Книга 2 Регламент системы бюджетирования

Это вторая (из восьми) книга серии "100% практического бюджетирования" – самое подробное в Мире практическое руководство по постановке и использованию системы бюджетирования для управления компанией. В создании этой серии приняло участие более 50 руководителей и специалистов из компаний и групп разного масштаба, работающих в различных отраслях и регионах.

Это уже пятое издание данной книги, которое переработано и дополнено с учетом нового практического опыта, полученного автором при выполнении консалтинговых проектов по постановке бюджетирования в различных компаниях и группах, а также при проведении семинаров-практикумов по бюджетированию.

Регламент бюджетирования – важнейшая составляющая системы бюджетного управления. В регламенте бюджетирования фиксируются ответы на такие важные вопросы как "кто?", "что?" и "когда?" должен делать в процессе бюджетирования. При разработке регламента бюджетирования нужно придерживаться системным принципам регламентации, которые достаточно подробно рассмотрены в книге «Организационное проектирование. Реструктуризация предприятий и бизнес-процессов».

Дело в том, что в бюджетировании должны быть задействованы ВСЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ, а не только финансово-экономическая служба. При этом управлять данным управленческим бизнес-процессом должна именно она, хотя прямого подчинения остальных подразделений нет. Таким образом, получается, что бюджетирование – это процесс, в котором принимают участие все подразделения, управляет этим процессом финансово-экономическая служба, но подразделения ей не подчиняются. Можно сказать, что это одна из самых сложных организационных ситуаций, которые только могут быть на практике. Именно это является одной из причин, почему до сих пор во многих компаниях нет нормальной системы бюджетирования.

Регламент бюджетирования как раз и нужен для того, чтобы у финансово-экономической службы был реальный инструмент управления данным бизнес-процессом. Таким образом, от того, как будет выстроен регламент бюджетирования, во много зависит эффективность этой подсистемы управления. Кстати, для того чтобы регламент бюджетирования выполнялся, должна быть предусмотрена финансовая ответственность за его выполнение. Стоит отметить, что финансовая ответственность за исполнение регламента бюджетирования должна выстраиваться в соответствии с базовыми принципами разработки эффективной системы мотивации, которые подробно рассмотрены в книге «Управление персоналом: привлечение, обучение, мотивация».

Итак, данная книга посвящена одному из важнейших вопросов, связанному с постановкой и использованием на практике технологии бюджетного управления в компании, а именно – регламентации процесса бюджетирования. Как уже выше было отмечено, чтобы бюджетирование давало ожидаемый эффект, в этом процессе должны участвовать практически все подразделения компании.

Поэтому организация процесса бюджетирования и управление им являются очень сложной организационной задачей. Если эту задачу не решить, то в компании постоянно будут срываться сроки подготовки бюджетов и отчетов с результатами план-фактного анализа исполнения бюджетов. Поскольку информация будет запаздывать, то, по сути, решения будут приниматься не на основе бюджетов, а значит, и система бюджетирования работать не будет.

Для того, чтобы все подразделения компании работали слажено в процессе бюджетирования, необходима четкая регламентация этого процесса и контроль за исполнением регламентов. То есть важным условием эффективной работы системы бюджетирования является не только наличие регламента бюджетного управления, но и четкое выполнение данного регламента.

Начиная с Книги 2 «Регламент системы бюджетирования», в книгах этой серии, помимо большого количества примеров, рассматривается один сквозной пример на основе предприятия, занимающегося производством, оптовой и розничной торговлей. Следует также обратить внимание читателя на то, что, начиная с Книги 2 «Регламент системы бюджетирования», объем методических материалов увеличивается. С одной стороны, это несомненный плюс для книги, но, с другой стороны, усложняется стиль изложения. Это, естественно, снижает легкость прочтения, но так необходимо было сделать.

В рамках Книги 1 "Бюджетирование как инструмент управления" укрупнено рассмотрены все разделы бюджетирования. В Книге 2 «Регламент системы бюджетирования» очень подробно рассматривается один из важнейших элементов бюджетного управления – регламент бюджетирования. Особенно это заметно по Разделу 5 «Организационно-временной регламент бюджетирования», в котором с требуемой занудливостью рассматриваются принципы эффективной регламентации с подробными примерами. Это можно рассматривать как своего рода проверку. Если не хватит терпения внимательно прочитать эту книгу, то, скорее всего, не получиться и внедрить регламент бюджетного управления, т.к. реальное внедрение требует на порядок большей занудливости и целеустремленности. Для лучшего восприятия информации в книге приведено большое количество примеров из отечественной практики. Примеры приводит и автор книги, и участники данного издательского проекта – руководители и специалисты различных компаний и групп, которые или уже внедрили, или активно занимаются постановкой системы бюджетирования.

Данная книга в основном предназначена для владельцев и директоров (как постановщиков задачи по внедрению бюджетирования), а также руководителей и специалистов финансово-экономических подразделений (как исполнителей проекта по постановке бюджетирования). Также эта книга может быть полезной всем, кто интересуется именно практическими аспектами бюджетирования.

Оглавление Книги 2 "Регламент системы бюджетирования"

От автора

Предисловие к пятому изданию

Серия книг «100% практического бюджетирования»

Введение

Раздел 1. Основы регламентации бюджетирования
     О регламентах вообще
          Как создать вечный двигатель
          Жизнь по понятиям
          Золотая середина регламентации
     Усе, товарищи, регламент
          «Плохих» статей в регламенте быть не должно
          Заведите «Дело» на «Бюджетирование»
          Кто за регламент?
          Без регламентов легче запутаться
          Насколько «выдержанными» должны быть бюджеты
          Автора!
          Дорогу «длинному» регламенту
     Почему регламенты не работают
          Одинаковая природа
          Вторая космическая скорость
          О пользе прогресса
     А здесь мы рыбу заворачивали
          Три зеленых свистка
          Имплантация регламентов
     Результат или качество?

Раздел 2. Основные регламенты системы бюджетирования
     Полна горница регламентов
          Положение о бюджетировании
          Положение о бюджетном комитете компании
          Положения о бизнес-процессах
          Положение о проектах развития
          Положение о финансовой структуре
          Положение о финансовой дирекции
          Положения о подразделениях
          Описание финансовой модели бюджетирования
     Из чего же из чего же сделан наш регламент
          Общие положения
          Цели системы бюджетирования
          Все – значит никто
          Объекты бюджетирования
          Бюджеты
          Форматы бюджетов
          Организационно-временной регламент бюджетирования
               Функции бюджетирования
               Кто за что отвечает
               Периоды бюджетирования
               Сроки подготовки бюджетов
          Ответственность за выполнение регламентов
               Кто попадет на счетчик?
               Ловкость рук и никакого «мошенства»
               Какой длины должен быть поводок?
          Глоссарий
     Scary Movie (очень страшное кино)

Раздел 3. Участники и функции процесса бюджетирования
     Участники процесса бюджетирования
          Собственники компании
          Генеральный директор
          Бюджетный комитет
          Подразделения
          Финансовая дирекция
     Особенности организации участников процесса бюджетирования
          Ответственность за подготовку бюджетов
          Верхи не могут, низы не хотят
          Ты скажи, чё те надо!
          Подведем итог
     Функции бюджетирования
          Четкость и конкретность
          Ты да я, да мы с тобой
          Как резать: вдоль, поперек или по диагонали?
          На кого вешать ответственность
          Как глубоко нужно копать?
          Что написано пером …

Раздел 4. Регламентация объектов бюджетирования
     Объекты бюджетирования
          Бизнес-процессы компании
               Бизнес-процесс «Продажи»
               Бизнес-процесс «Производство»
               Бизнес-процесс «Снабжение»
               Бизнес-процесс «Складирование»
               Бизнес-процесс «Транспортировка»
               Бизнес-процесс «Управление»
          Проекты компании
               Текущие проекты
               Проекты развития
          Центры финансовой ответственности (ЦФО)
               Мы слишком хорошо о них подумали
               Дежурный по палате
     Бюджеты компании
          И швец, и жнец
          На какие грабли не следует наступать
          Кто отвечает за бюджеты

Раздел 5. Организационно-временной регламент бюджетирования
     Быть или не быть бюджету
     Основные принципы организационно-временного регламента бюджетирования
          «Чем дольше посижу, тем больше наловлю»
          Замкнутый управленческий цикл
          Раз-два – и готово
          Кивать – не значит соглашаться
          За кем последнее слово?
          … и немного обработать напильником
     Регламент корпоративного бюджетирования
          Всё и сразу
          Наши и не наши
          Пример регламента корпоративного бюджетирования
          Особенности корпоративного бюджетирования в группе компаний
     Регламент операционного бюджетирования
          Регламент бюджетирования заявок подразделений
               Все начинается с ББЛ и заканчивается ББЛ!
               Поговори со мной, компьютер
               Пример регламентации бюджетирования заявок подразделений
          Регламент функционального бюджетирования
               Регламент бюджетирования продаж
               Регламент бюджетирования коммерческих расходов
               Регламент бюджетирования производства
               Регламент бюджетирования производственных расходов
               Регламент бюджетирования закупок
               Регламент бюджетирования складирования
               Регламент бюджетирования транспортных расходов
               Регламент бюджетирования оплаты труда
               Регламент бюджетирования налогов
               Регламент бюджетирования административных расходов
          Регламент проектного бюджетирования
               Регламент инвестиционного бюджетирования
          Регламент бюджетирования ЦФО
               Регламент бюджетирования отдела маркетинга
               Регламент бюджетирования отдела оптовых продаж
               Регламент бюджетирования отдела розничных продаж
               Регламент бюджетирования производственной дирекции
               Регламент бюджетирования отдела снабжения
               Регламент бюджетирования транспортного отдела
               Регламент бюджетирования склада/распределительного центра
               Регламент бюджетирования филиалов
     Регламент финансового бюджетирования
          Регламент бюджетирования доходов и расходов
               Хотели как лучше, а получилось …
               Пример регламента бюджетирования доходов и расходов
          Регламент бюджетирования движения денежных средств
               Все на пожар!
               Каждый день нужно управлять деньгами
               Годом раньше, годом позже
               А вдруг нам не хватит?
               «Алекс Юстасу, совершенно секретно»
               Пример регламента бюджетирования движения денежных средств
          Регламент бюджетирования по балансовому листу
               Пример регламента бюджетирования по балансовому листу
          Особенности финансового бюджетирования в группе предприятий
     Как превратить месячные в годовые
          Высоко сижу, далеко гляжу
               Почему куры денег не клюют?
               Сколько производство не корми, все равно … денег просит
               Готовь сани летом, а бюджет закупок зимой
               Почему резину тянут
               Кому выгодно увеличение периода бюджетирования

Nota Bene!!!

Рубрика «Вопросы и ответы»

Глоссарий

Литература и методики для постановки и использования системы бюджетирования и управленческого учета


Автор Книги 2 Регламент системы бюджетирования - Александр Карпов.

Компании и персоны, принявшие участие в проекте по созданию Книги 2 "Регламент системы бюджетирования"

	Алексей Борисов Старший координатор центра стратегического управления компании "Стройтрансгаз", Москва Подготовленные материалы (вставки в книгу): Пока сотрудники недовольны из-за "лишней" работы Пока никакой ответственности нет Выделение объектов бюджетирования Что должно быть раньше стратегия или бюджет? Мозги работают по-разному
	Юрий Ващенко Начальник ПЭО Корпорации "Омсквинпром", к.э.н. Подготовленные материалы (вставки в книгу): Бюджетирование требует "тонкой" настройки До бюджетирования баланса еще не доросли 4 сантиметра регламентируют нашу систему бюджетирования Три основные проблемы регламентации на Винпроме
	Андрей Герасимов Заместитель генерального директора по экономике и финансам Шахта "Киселевская", Кемеровская область Подготовленные материалы (вставки в книгу): В итоге – "бардак" 100% поддержка системы бюджетного управления Без терпения и ежедневного контроля не обойтись Распределение ответственности за подготовку бюджетов О системе бюджетирования шахты "Киселевская" Сводный бюджет предприятия Организационный регламент бюджетирования шахты "Киселевская"
	Маргарита Довгань Начальник ПЭУ Корпорации "Парус", Москва Подготовленные материалы (вставки в книгу): Бюджет оплаты труда Корпорации "Парус" Финансовая мотивация, как составная часть бюджетирования Корпорации "Парус"
	Дмитрий Ермолин Начальник управления финансового планирования и мониторинга холдинга "Вологодские лесопромышленники", Вологда Подготовленные материалы (вставки в книгу): С чего начинать – бюджет продаж или бюджет производства? Через гипотезы к балансу! Ах, холдинг, холдинг… Как мы запчасти считали
	Александр Лесс Председатель наблюдательного совета ОАО "Чугуевская топливная аппаратура", Харьковская область Подготовленные материалы (вставки в книгу): Формирование и контроль выполнения производственной программы ЗАО "ЧЗПИ" и ОАО "ЧТА"
	Энвер Магомедбеков Заместитель финансового директора ФГУП Внешнеторговое объединение "Станкоимпорт", Москва Подготовленные материалы (вставки в книгу): Внедрение управленческого учета и бюджетирования на крупном предприятии традиционного постсоветского уклада. От теории к практике
	Валерий Мясников Финансовый директор ФГУП Внешнеторговое объединение "Станкоимпорт", Москва Подготовленные материалы (вставки в книгу): Внедрение управленческого учета и бюджетирования на крупном предприятии традиционного постсоветского уклада. От теории к практике
	Елена Насонова Финансовый директор Корпорация "Парус", Москва Подготовленные материалы (вставки в книгу): Инвестиционные проекты Учет бюджетов договоров
	Евгений Шустов Финансовый директор компании "Стройинструмент-Комплект", Москва Подготовленные материалы (вставки в книгу): Регламенты бюджетирования: между хаосом и бюрократией Объединяющая роль регламентов бюджетирования Мониторинг – все как на ладони Регламент бюджетирования закупок: покой нам только снится Немного о "ручном" управлении
	Александр Яблонский Заместитель генерального директора по стратегическим вопросам ФГУП Внешнеторговое объединение "Станкоимпорт", Москва Подготовленные материалы (вставки в книгу): Внедрение управленческого учета и бюджетирования на крупном предприятии традиционного постсоветского уклада. От теории к практике

Примечание: должности участников проекта и компании, в которых они работают, указаны на момент выхода первого издания книги. Описание системы бюджетирования, действующей в компании, также соответствует дате выхода первого издания книги.