Книга 3 Финансовая модель бюджетирования

Это третья (из восьми) книга серии «100% практического бюджетирования» – самое подробное в Мире практическое руководство по постановке и использованию системы бюджетирования для управления компанией. В создании этой серии приняло участие более 50 руководителей и специалистов из компаний и групп разного масштаба, работающих в различных отраслях и регионах.

Это уже пятое издание данной книги, которое переработано и дополнено с учетом нового практического опыта, полученного автором при выполнении консалтинговых проектов по постановке бюджетирования в различных компаниях и группах, а также при проведении семинаров-практикумов по бюджетированию.

Финансовая модель бюджетирования или методика составления бюджетов – это одна из важнейших составляющих системы бюджетирования. Даже если в компании будет разработан идеальный регламент, но не будет разработана методология, то практические цели бюджетирования достигаться не будут.

Можно сказать, что финансово-экономическая модель бюджетирования – это более детальная оцифровка стратегического плана компании (см. книгу «Стратегическое управление и эффективное развитие бизнеса»), количественная часть которого представляется в виде бизнес-плана (см. книгу «Бизнес-план: методология и практика»).

Если регламент бюджетирования определяет «кто», «что» и «когда» должен делать в процессе бюджетирования, то финансовая модель отвечает на вопрос «как?» это делать.

В этой книге очень подробно рассмотрены принципы финансово-экономического моделирования, основные элементы финансовой модели и их формализация.

Кроме того, описаны принципы построения и примеры разработки всех возможных типов бюджетов:

функциональных бюджетов;

бюджетов проектов (текущих и инвестиционных);

бюджетов ЦФО (центров финансовой ответственности);

финансовых бюджетов.

В этой книге, помимо основных принципов финансового моделирования, подробно рассмотрены примеры составления бюджетов различных видов (функциональные, проектные, ЦФО, финансовые). Примеры бюджетов представлены для компаний из разных отраслей (производство, торговля, строительство, страхование, обучение и консалтинг). Более подробно данные примеры рассмотрены для производственной и торговой компании.

Также в данной книге рассмотрены подходы к автоматизации бюджетирования.

Итак, книга посвящена методическому аспекту бюджетирования, без которого бюджеты либо вообще не будут составляться, либо будут некачественными и неприменимыми на практике.

Здесь рассматриваются все вопросы, связанные с методикой планирования и консолидации, а также проведения план-фактного анализа исполнения бюджетов. Для того чтобы система бюджетирования работала, ее необходимо обеспечить информацией как плановой, так и фактической. Принципы получения плановой и фактической информации различаются, и компания должна иметь четко прописанную методику получения данной информации. В данной книге подробно расписана методология планирования, а модель учета – в книге «Постановка и автоматизация управленческого учета» и «Управленческий учет. Made not in Russia».

Таким образом, в книге очень подробно рассмотрены все базовые принципы финансово-экономического моделирования, а также приведено много примеров моделей бюджетов всех типов, используемых в различных компаниях.

Изучая приведенные здесь примеры и опираясь на базовые принципы финансово-экономического моделирования, любая компания может разработать для себя финансовую модель бюджетирования, необходимую для эффективной работы процесса бюджетного управления.

Книга 3 «Финансовая модель бюджетирования» так же, как и Книга 2 «Регламент системы бюджетирования», является достаточно объемной. Это объясняется тем, что методологические и организационные вопросы при внедрении бюджетирования являются очень важными. Естественно, методика и регламент бюджетирования тесно взаимосвязаны между собой, поэтому при разработке финансовой модели и организации бюджетного процесса в компании данные два блока вопросов нужно будет реализовывать параллельно.

Для лучшего восприятия информации в книге приведено большое количество примеров из отечественной практики. Примеры приводит и автор книги, и участники данного издательского проекта – руководители и специалисты различных компаний и групп, которые или уже внедрили или активно занимаются постановкой системы бюджетирования.

Данная книга в основном предназначена для сотрудников финансово-экономических служб, а также все остальных участников процесса бюджетирования. Книга может быть полезной всем, кто интересуется именно практическими аспектами бюджетирования.

Оглавление Книги 3 "Финансовая модель бюджетирования"

От автора

Предисловие к пятому изданию

Серия книг «100% практического бюджетирования»

Введение

Раздел 1. Основы финансово-экономического моделирования
     Простые и сложные финансовые модели
          Что определяет сложность модели
               Конфигурация системы бюджетирования
               Исходная информация, используемая при составлении бюджетов
               Период бюджетирования
          Пример простой финансовой модели бюджетирования
          Маловато будет
     Лучше интегрированная, чем сложная
     Основные принципы финансового моделирования
          Не откладывай на завтра …
          Плясать надо от печки
          Не методикой, так регламентом
          Факт не должен быть запаздывающим
          Усложнять не обязательно, но иногда нужно
     Scary Movie II (очень страшное кино, часть II)

Раздел 2. Основные элементы финансовой модели бюджетирования и их формализация
     Модель есть, а описания нет
     Информация, используемая при составлении бюджетов (вход бюджетной модели)
          Система нормативов компании
          Система ограничений (лимитов)
          Специальные ограничения
               За сорняками нужно следить
               Как упорядочить броуновское движение
               Копать нужно глубже
                    Лимитировать нужно все
                    Не только для контроля, но и для анализа
                    Нельзя останавливаться только на деньгах
          Ограничивающие факторы (узкие места)
          Гипотезы и предположения
     Блок-схемы формирования бюджетов
     Управленческий цикл финансовой модели (методика планирования, учета и анализа исполнения бюджетов)
          Планирование бюджетов
          Учет бюджетов
          Анализ бюджетов
               Анализ плановых бюджетов
               Анализ фактической динамики
               План-фактный анализ исполнения бюджетов
     Описание управленческой учетной политики компании

Раздел 3. Модели функциональных бюджетов
     От мероприятий к бюджетам
          Как снижать затраты
          Что первично: мероприятия или деньги?
          Два в одном
     Как «сэкономить» на бюджетах
     Модель бюджетирования продаж
          «Полгода – плохая погода, … а прибыль – совсем никуда»
          Модель-моделью, а взаимодействовать все равно нужно
          Уверенность – это хорошо, но реальный план – еще лучше
          Пример модели бюджета продаж
          Пример модели бюджета продаж для торговой компании
          Пример модели бюджета продаж для страховой сети
     Модель бюджетирования коммерческих расходов
          Федот, да не тот
          Реклама про запас
          Имидж – ничто, прибыль – все
          Бюджетирование рекламных акций
          Курица или яйцо?
          Пример модели бюджета коммерческих расходов
          Пример модели бюджета коммерческих расходов для торговой компании
               Пример бюджета маркетинговых затрат
               Пример бюджета затрат на продажу аппаратов
               Пример бюджета затрат на продажу продуктов и аксессуаров
     Модель бюджетирования производства
          Сложность модели бюджета производства
          Пример модели бюджета производства
     Модель бюджетирования производственных затрат
          Авось проскочим
          Пример модели бюджета производственных затрат
     Модель бюджетирования закупок
          Модель бюджета закупок сырья и материалов
               Планирование закупочных цен
               Важен не только план, но и факт
               Пример модели бюджета закупок материалов
          Модель бюджета закупок для нужд производства
               Не нормативами так лимитами
               Пример модели бюджета закупок для нужд производства
          Модель бюджета закупок для нужд транспорта
               Как планировать затраты по обслуживанию старой техники
               Пример модели бюджета закупок для обеспечения нужд транспорта
          Модель бюджета закупок для нужд офиса
               Нет нормативов – планируем и оцифровываем мероприятия
               Пример модели бюджета закупок для нужд офиса
          Модель бюджета закупок оргтехники, комплектующих и ПО
               Пример модели бюджета закупок оргтехники, комплектующих и ПО
          Модель бюджета закупок товаров (для торговых компаний) / коммерческой продукции (для производственно-торговых компаний)
               Проблема дискретных объемов поставок
               Планирование закупок большого ассортимента товаров
               Пример модели бюджета закупок торговой компании
     Модель бюджетирования складирования
          Подходы к бюджетированию затрат на складирование
          Пример модели бюджета складирования и хранения торговой компании
     Модель бюджетирования затрат на персонал
          Пример модели бюджета оплаты труда
          Пример модели бюджета затрат на подбор персонала
          Пример модели бюджета затрат на обучение персонала
          Пример графика приема на работу персонала
     Модель бюджетирования транспортных расходов
          Анализ бюджета транспортных расходов
          Пример модели бюджета транспортных расходов на доставку продукции
          Пример модели полного бюджета транспортных расходов
          Пример модели бюджета транспортных расходов торговой компании
               Пример бюджета затрат на доставку товаров от поставщика
               Пример бюджета затрат на доставку товаров клиентам
     Модель бюджетирования административных расходов
          Планировать и контролировать нужно не только «мелочь»
          Пример модели бюджета административных расходов
     Модель бюджетирования налогов
          Пример модели бюджета налогов

Раздел 4. Модели бюджетов проектов
     Модели бюджетирования текущих проектов
          Бюджетирование строительных объектов
               Освоение денег
               Назад в будущее
               Затраты есть, а доходов нет
               Пример модели бюджета строительного проекта
          Модели бюджета консалтингового проекта
               Простая модель №1: нормативно-статистическая модель
               Простая модель №2: расчет от производства
               Сложная модель: расчет от маркетинга
          Модель бюджета семинара
     Модели бюджетирования инвестиционных проектов
          Пять пишем, два в уме
          Де-жавю
          Как только – так сразу
          Что важнее: прошлое или будущее?
          Бюджет основных средств
               Пример бюджета основных средств производственной компании
               Пример бюджета основных средств страховой сети
          Модели бюджетов «типовых» проектов развития
               Проект по выходу на новый рынок сбыта
               Проект по выводу нового продукта
               Проект по закупке и установке нового производственного оборудования
               Проект по созданию нового магазина для розничной сети
               Проект по созданию филиала
          Бюджетирование «уникальных» инвестиционных проектов

Раздел 5. Модели бюджетов центров финансовой ответственности (ЦФО)
     Принцип матрешки
     Модель бюджета отдела маркетинга
          Участие маркетологов в бюджетировании и ответственность за результаты
          Пример модели бюджета отдела маркетинга
     Модель бюджета отдела оптовых продаж
          Сбытовики и маркетологи должны работать на общий результат
          Пример модели бюджета отдела оптовых продаж
     Модель бюджета отдела розничных продаж
          Две части бюджета отдела розничных продаж
          Пример модели бюджета отдела розничных продаж
     Модель бюджета производственной дирекции
          Особенности бюджетирования производственных ЦФО
          Пример модели бюджета производственной дирекции
     Модель бюджета отдела снабжения
          Основной «поставщик» показателей для отдела закупок
          Пример модели бюджета отдела снабжения
     Модель бюджета транспортного отдела
          Руководители ЦФО должны знать свои транспортные затраты
          Пример модели бюджета транспортного отдела
     Модель бюджета склада/распределительного центра
          Планирование и нормирование складской системы
          Пример модели бюджета склада
     Модель бюджета выделенного подразделения
          Выделенные подразделения на разных стадия развития
          Пример бюджета страховой филиальной сети

Раздел 6. Модели финансовых бюджетов/
     Модель бюджетирования доходов и расходов
          Углубить и расширить
          Изменяться должны не только бюджеты, но и аналитические записки
          Начинать консолидацию можно с простых расчетов
          Пример модели бюджета доходов и расходов
     Модель бюджетирования движения денежных средств
          В БДДС должны отражаться лишь «живые» деньги
          «Вот на эти 2% и живу»
          Среднестатистическая связь
          Финансовый велосипед
          Обходной маневр «ходоков»
          Пример модели бюджета движения денежных средств
     Модель бюджетирования по балансовому листу
          Глаза боятся, а руки делают
          Управление дебиторской задолженностью
          Управление запасами
          Управление кредитами
          Пример модели бюджета по балансовому листу
     Особенности финансового моделирования в группе компаний
          Пример модели консолидации для группы компаний
               Группа операций «Приобретение материалов и оборудования для предприятий группы»
               Группа операций «Производство и отгрузка угля»
               Группа операций «Транспортное обеспечение группы предприятий»
               Операция «Продажа угля»
               Сводные финансовые отчеты группы предприятий
          Проблемы со стратегическими показателями

Рубрика «Вопросы и ответы»

Глоссарий

Литературный обзор


Автор Книги 3 Финансовая модель бюджетирования - Александр Карпов.

Компании и персоны, принявшие участие в проекте по созданию Книги 3 "Финансовая модель бюджетирования"

	Юрий Ващенко Начальник ПЭО Корпорации "Омсквинпром", к.э.н. Подготовленные материалы (вставки в книгу): Важно провести объективную диагностику финансовой модели бюджетирования Без любой детали производство могло "вот-вот остановиться" Транспортные затраты у нас имеют "километровую" и "часовую" составляющую "Барана надо кушать по частям"
	Михаил Глухов Финансовый директор ЗАО "Управляющая компания "ПромТоргСтрой", Волгоградская обл. Подготовленные материалы (вставки в книгу): Финансовая модель строится исходя из информационных потребностей топ-менеджмента Учетная политика выстроена под задачу управления инвестиционным фондом Бешеная динамика требований и новых задач В каждом конкретном случае используем свой подход к автоматизации бюджетирования
	Андрей Ларионов Коммерческий директор ООО "КС Алюминий", Московская область, к.э.н. Подготовленные материалы (вставки в книгу): В продажах используем принцип "двойного бюджетирования" Коммерческие расходы минимизировали до двух статей Наш инвестиционный бюджет определяется нехваткой производственных мощностей
	Андрей Лозенко Начальник финансово-экономического отдела ЗАО "СеверТрансТелеКом", Ярославль Подготовленные материалы (вставки в книгу): О системе бюджетирования ЗАО "СеверТрансТелеКом" Альтернатива бухучету Приходится учитывать вероятность реализации планов Должна быть формализована простейшая финансовая модель и ее составляющие Учетная политика для целей мотивации
	Игорь Немировский Финансовый директор "ЭСО-АВТОТЕХНИКС", Киев, Украина Подготовленные материалы (вставки в книгу): При разработке финансовой модели использовали принцип пирамиды Нормативы определяем в виде процентов
	Татьяна Сапунова Финансовый директор ЗАО "Желдорэкспедиция-2000", Саратов Подготовленные материалы (вставки в книгу): При бюджетировании мы используем метод от достигнутого Электронные таблицы -- > Программный продукт -- > Электронные таблицы + СУБД
	Алексей Стриганов Президент компании PARK MV, Рига, Латвия Подготовленные материалы (вставки в книгу): Чем лучше описана система управления, тем эффективнее она работает Каждый руководитель просто вынужден знать учетную политику и исполнять ее Гипотезы, лимиты и нормативы являются необходимым элементом бюджетирования Не ошибается тот, кто ничего не делает
	Алексей Трошин Руководитель инвестиционного проекта компании "Энергон", Москва Подготовленные материалы (вставки в книгу): Для каждого бизнеса своя модель бюджетирования Емкий и сложный вопрос 100$ – не вопрос
	Константин Утолин Финансовый директор группы компаний "Кентавр Холдинг", Москва Подготовленные материалы (вставки в книгу): План-фактный анализ показывает, на кого же предприятие действительно работает Коммерческие затраты мы распределяем по конкретным бизнес-процессам Транспортные расходы обеспечивают "добывающие" подразделения Особенности в бюджетировании налогов Фиксированный процент от чистой выручки Менеджеры должны отвечать только за те статьи, на которые они могут влиять Сначала инвестплан, потом план заимствований Основная цель БДР – оценка финансовой эффективности работы фирмы В БДДС должны отражаться лишь "живые" деньги Наличие баланса позволяет создавать индикаторы Для планирования и контроля используем только управленческую учетную политику Наш бюджет постоянно "омолаживается" Сюрпризы при внедрении Исправил какую-нибудь циферку, а через две-три минуты получил пересчитанный бюджет Нужно научиться оперативно бюджетировать непосредственно бизнес-процессы
	Дмитрий Филимонов Бюджетный менеджер ООО "Мастер и К", Новосибирск Подготовленные материалы (вставки в книгу): Основные принципы финансового моделирования Методологическую поддержку менеджерам в понимании управленческой учетной политики оказывает финансово-экономический отдел Описание методики бюджетирования деятельности в нашей компании есть Внешние ограничения рассматриваются в совокупности с внутренними Бюджет продаж является основополагающим для всех остальных бюджетов предприятия По многим статьям коммерческих расходов выведены зависимости от объемов продаж Производственные бюджеты планируются по классической модели По каждой группе ТМЦ формируется по два бюджета Организация труда для нас так же важна, как и финансовые бюджеты Инвестиционный бюджет существенным образом определяется стратегией организации Автоматизация в два этапа

Примечание: должности участников проекта и компании, в которых они работают, указаны на момент выхода первого издания книги. Описание системы бюджетирования, действующей в компании, также соответствует дате выхода первого издания книги.

Заказать Книгу 3 "Финансовая модель бюджетирования" (1 570 руб.)